Ндс от компенсации при изъятии земельного участка

НДС, КПН при изъятии земель для государственных нужд с выплатой компенсации при изъятии Вопрос Предприятие имеет на своем балансе земельный участок и производственные помещения. Часть земельного участка и часть помещений в 2017 году была изъята для гос. В решении Суда и при оплате не была отдельно выделена стоимость земельного участка и помещений. Возникает ли в данном случае обязательство по НДС?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

На освободившейся территории планируется строительство новых объектов. Облагается ли сумма компенсации налогом на добавленную стоимость? Гражданский кодекс РФ закрепляет принцип неприкосновенности собственности и предусматривает исчерпывающий перечень оснований принудительного прекращения права собственности. Так, в частности, принудительное изъятие у собственника имущества не допускается, кроме случаев, когда по основаниям, предусмотренным законом, производятся п. Как отмечалось выше, основания изъятия имущества против воли собственника, перечисленные в пункте 2 статьи 235 Гражданского кодекса РФ, являются исчерпывающими.

Касательно НДС при изъятии имущества для государственных нужд: стоимости не возникает при реализации (изъятии) земельных участков для. Облагаются ли данные средства налогом на прибыль и НДС? Соответственно, денежная компенсация за изъятие земли включается в При этом соответствующие доходы можно уменьшить на расходы. Изъятие земель для госнужд: налоговые последствия. право при необходимости изымать для своих нужд земельные участки у собственника путем выкупа. облагаемой НДС, а компенсацию стоимости участка - доходами от.

НДС с компенсации за изъятие недвижимости

Изъятие земель для госнужд: налоговые последствия Котова С. Очевидно, что в подобной ситуации может иметь место переход права собственности. Но достаточно ли этого для того, чтобы признать изъятие земли операцией по реализации, облагаемой НДС, а компенсацию стоимости участка - доходами от реализации, увеличивающими базу по налогу на прибыль? Согласно п. Случаи, в которых это допускается, перечислены в ст. При этом выкуп земли, а вместе с ней и расположенной на ней недвижимости носит принудительный характер, то есть производится помимо воли и желания ее собственника. Благо согласно п.

ПИСЬМО Минфина РФ от 22.05.2018 № 03-03-06/1/34208

На освободившейся территории планируется строительство новых объектов. Облагается ли сумма компенсации налогом на добавленную стоимость? Гражданский кодекс РФ закрепляет принцип неприкосновенности собственности и предусматривает исчерпывающий перечень оснований принудительного прекращения права собственности.

Так, в частности, принудительное изъятие у собственника имущества не допускается, кроме случаев, когда по основаниям, предусмотренным законом, производятся п.

Как отмечалось выше, основания изъятия имущества против воли собственника, перечисленные в пункте 2 статьи 235 Гражданского кодекса РФ, являются исчерпывающими. Следовательно, недвижимое имущество может быть отчуждено у собственника только при изъятии земельного участка, на котором это имущество расположено ст. Процедура изъятия О том, что собственность в виде земельного участка и расположенных на нем построек будет изъята для государственных и муниципальных нужд, собственнику должны письменно сообщить как минимум за год до изъятия п.

При этом власти должны либо выкупить недвижимость, либо с согласия собственника предоставить взамен другое имущество землю, недвижимость с зачетом его стоимости в выкупную цену п. Выкупная цена складывается из рыночной стоимости имущества и суммы убытков, в том числе упущенной выгоды п. Например, если собственник сдавал нежилое помещение, а при его изъятии приходится расторгать договор с арендатором, то можно настаивать на возмещении убытков в размере недополученной арендной платы.

Выкупить имущество власти могут не раньше чем через год с момента извещения о предстоящем изъятии п. При этом с согласия собственника выкуп может быть совершен и раньше этого срока. Если собственник согласен с изъятием и его устраивает сумма компенсации, то подписывается соглашение о выкупе п.

До подписания соглашения собственник имеет право не только продолжать пользоваться своим имуществом, но и распоряжаться им по своему усмотрению, например продать ст. В комментируемом письме, по мнению Минфина России, у собственников выкупаемого имущества возникает обязанность по уплате НДС, поскольку при его изъятии для государственных и муниципальных нужд происходит реализация, которая признается объектом налогообложения по НДС подп.

Такая же позиция изложена в более раннем письме Минфина России от 27. При этом налоговики отмечают, что не нужно начислять НДС только с выкупной стоимости за изымаемый земельный участок. Ведь операции по реализации земельных участков не признаются объектом налогообложения по НДС подп.

Однако суды считают, что при изъятии имущества для государственных и муниципальных нужд объект налогообложения по НДС отсутствует Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24. Судьи отмечают, что выплата возмещения в размере стоимости изъятого для государственных муниципальных нужд имущества не относится к операциям, облагаемым НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества.

Изъятие земельных участков Если у компании изымают земельный участок путем выкупа для государственных и муниципальных нужд, сумму полученного дохода можно уменьшить на расходы, связанные с его приобретением, и с полученной разницы заплатить налог на прибыль письмо Минфина России от 09.

За изымаемый земельный участок его собственнику а также правообладателю, владеющему землей на правах аренды, безвозмездного пользования, постоянного бессрочного пользования или пожизненного владения предоставляется возмещение ст. В размер возмещения включаются: рыночная стоимость земельного участка или рыночная стоимость иных прав на земельный участок, подлежащих прекращению в связи с изъятием; убытки, причиненные изъятием земельного участка, или убытки в связи с невозможностью исполнения правообладателем обязательств перед третьими лицами например, по договору аренды ; упущенная выгода.

Изъятие земельных участков может производиться или на основе заключения соглашения об изъятии недвижимости между органом власти и правообладателем участка, или принудительно — по решению суда. Переход права собственности на земельный участок, принадлежащий налогоплательщику, в связи с его изъятием путем выкупа для государственных и муниципальных нужд признается для целей налогообложения реализацией земельного участка п.

При реализации прочего имущества за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения создания этого имущества иное может быть предусмотрено п.

Следовательно, доход, полученный в результате выкупа земельного участка для государственных и муниципальных нужд, можно уменьшить на расходы, связанные с его приобретением, и с полученной разницы заплатить налог.

Например, земли, которые предназначены для общего пользования. Земельный участок — это часть поверхности земли, которая имеет заданные границы, установленные законом. За каждым земельным участком закрепляется определенный, индивидуальный вид разрешенного использования.

Эта характеристика обязательно отражается в документах на него. Она указывает на конкретный вид деятельности, разрешенный на этом участке.

При этом один и тот же вид разрешенного использования может быть определен для совершенно разных участков. Наиболее часто встречающиеся виды разрешенного использования: сельхоз производство; личное подсобное хозяйство приусадебный участок, садоводство или огородничество ; возведение дачных строений;.

НДС и налог на прибыль при изъятии недвижимости для государственных нужд

Согласно статьям 247 и 248 Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов в порядке, установленном НК РФ. Пунктом 1 статьи 39 НК РФ установлено, что реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе. Соответственно, переход права собственности на земельный участок, принадлежащий налогоплательщику, в связи с его изъятием путем выкупа для государственных и муниципальных нужд признается для целей налогообложения реализацией земельного участка. Особенности определения расходов при реализации товаров и или имущественных прав определены статьей 268 НК РФ. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 268 НК РФ при реализации прочего имущества за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения создания этого имущества, если иное не предусмотрено пунктом 2.

Разъяснено, нужно ли облагать налогом на прибыль сумму возмещения за изъятый земельный участок

Нужно ли учитывать полученные суммы выкупа в доходах по налогу на прибыль? Облагаются ли они НДС? Суды считают, что выкупная сумма не учитывается в доходах по налогу на прибыль. Налоговики придерживаются такого же мнения. Однако Минфин России с этим не согласен. Вопрос об НДС является спорным только при изъятии объектов, расположенных на земельном участке. Что касается самой земли, то при ее изъятии объекта обложения НДС не возникает.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 09032016 Налоговая новость о обложении компенсации при изъятии земельного участка и ликвидации ОС

Компенсация за изъятый участок земли: как исчислить налог на прибыль и НДС

Налоги и налогообложение Организация общий режим налогообложения имеет в собственности земельный участок с расположенным на нем объектом недвижимости - АЗС в г. В связи с реконструкцией автомобильной дороги общего пользования предполагается изъятие участка и АЗС, и, соответственно, компенсация собственнику за изымаемое имущество. Подлежит ли обложению налогом на прибыль и НДС такая компенсация? Организация общий режим налогообложения имеет в собственности земельный участок с расположенным на нем объектом недвижимости - АЗС в г. При этом в случае, если одновременно с изъятием земельного участка осуществляется изъятие расположенных на таком земельном участке и принадлежащих его правообладателю объектов недвижимого имущества, то при их изъятии также уплачивается возмещение, то есть их стоимость не включается в выкупную цену земельного участка, как ранее.

Изъятие земель для госнужд: налоговые последствия. Статьи по предмету Земельное право

По мнению Минфина России, на которое ссылается ведомство, средства, выплачиваемые налогоплательщику в виде возмещения за изымаемый земельный участок, в том числе компенсация упущенной выгоды, погашение убытка, полученного в результате изъятия земельных участков для государственных или муниципальных нужд, включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. Так как такие доходы не поименованы в ст. Финансисты отметили, что перечень, содержащийся в этой статье, исчерпывающий, а следовательно, не подлежит расширению письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 февраля 2016 г. В каком налоговом периоде должна применяться новая кадастровая стоимость земельного участка, если изменения в части установления кадастровой стоимости равной рыночной стоимости внесены в государственный кадастр недвижимости в течение налогового периода на основании решения суда? Узнайте из материала "Налоговая база по земельному налогу" в "Энциклопедии решений.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 31082018 Налоговая новость о НДС при изъятии недвижимости / VAT on seizure of real estate
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Рубен

    А вот мне сегодня не прет совсем, проиграл в казино и забыл в такси зонт :) ничего прорвемся

  2. Тимур

    Раньше я думал иначе, благодарю за помощь в этом вопросе.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных